| 16.05.2012 13:18 |
(Üye)
|
Soru : Yenilenen K.D.V.tevkifat uygulamsında tekstil fason işlerinde satııcı yaptığı fason işin bir kısmını 1000 TL tutarın altında bir kısmını 1000 TL nin üstünde partiler halinde yapıp teslim ediyor ama iş sürekli yapılan bir iş olduğundan KDV Tevkifatı 5/10 olarak uygulanacakmı yoksa tevkifatsızmı fatura kesilecek , Saygılar
Cevap : Sayın Fırat,
Bahsettiğiniz konuya ilişkin olarak 117 Sayılı KDV Genel tebliğinde aşağıdaki düzenleme yer almaktadır.
3.4.1.2. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
