| 28.05.2012 13:44 |
(Üye)
|
Soru : Değerli üstad
Firmamız restraunt işletmekte yemek çekleri (ticket vb.) ile müşterilerden tahsilat yapılmakta aslında bildiğiniz gibi aracılık yapılmakta daha sonra yemek çeki firmasına satış tutarı kadar fatura kesilmekte ve daha sonra yemek firması bize ödeme yapmakta günlük yazar kasalarda yemek firması adına yapılan satışlar hasılat gözükmekte hesaplanan kdv açısından nasıl bir yol izlenmeli ?
Çok teşekkür ederim
İyi Günler
Cevap : Sayın Gökçen,
Konuya ilişkin Maliyenin verdiği mukteza ektedir.
Danışma Birimi
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
…………. Vergi Dairesi Başkanlığı
Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü
Usul Müdürlüğü
Sayı:B.07.1.GİB.4.34.19.02/VUK-1-12181 23/05/2006*3826
Konu : Yemek çekleri uygulamasında belge düzeni hk.
İlgi dilekçenizde sözleşme yaptığınız müşterilere yemek çekleri (kupon, bilet) satışı yaptığınız, bu yemek çeklerini müşterilerinizin personeli tarafından yedikleri yemek karşılığında restaurantlara verdikleri, restaurantların da bu yemek çekleri karşılığında tarafınıza fatura düzenleyerek tahsilat yaptıkları; ancak restaurantlardan tarafınıza gelen sorulardan yemek bedelinin yemek çekleri ile ödenmesi esnasında perakende satış fişi ve ödeme kaydedici cihaz fişi düzenleme konusunda tereddüte düştüklerinin anlaşıldığı belirtilerek bu konuda görüş talep etmektesiniz.
Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 232. maddesine göre, birinci ve ikinci sınıf tüccarlarla defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler;
1-Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara;
2-Serbest meslek erbabına;
3-Kazançları basit usulde tespit olunan tüccarlara;
4-Defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere;
5-Vergiden muaf esnafa;
Sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek ve bunlar da fatura istemek ve almak mecburiyetindedirler.Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında 3100 sayılı Kanunla perakende ticaretle uğraşan veya hizmet ifa eden ve Vergi Usul Kanununa göre fatura vermek mecburiyetinde olmayan (Perakende satış fişleriyle belgelendirilecek) satışları bulunan birinci ve ikinci sınıf tüccarlara ödeme kaydedici cihazları kullanma mecburiyeti getirilmiştir.
Buna göre, Vergi Usul Kanununun 232. maddesinde (beş bent halinde) sayılanlar dışında kalanlara bedeli 520,-YTL’yi aşmayan mal satışları veya hizmet ifası bulunan birinci ve ikinci sınıf tacirlerin bu satışlarının belgelendirilmesinde ödeme kaydedici cihazları kullanma mecburiyetleri bulunmaktadır.Yukarıdaki açıklamalardan da anlaşılacağı üzere, vergi sistemimiz kayıtların tevsikinde, satılan mal veya yapılan iş karşılığında tek bir belge düzenlenmesi esasını kabul etmiştir.
Bu duruma göre; yemek fişi satışı faaliyetinde bulunan firmaların yemek fişi almak isteyen firmalara satışın gerçekleştiği tarihten itibaren yedi gün içerisinde fatura düzenlemesi gerekmektedir.
Yemek fişini çalışanlarına dağıtan firma personelinin anlaşmalı (hipermarket, market) lokantalarda yemek kuponu karşılığında yemek yemesi durumunda lokantalarca (hipermarket veya market tarafından) verilen hizmet karşılığında yemek fişi satışı faaliyetinde bulunan firmaya fatura düzenleneceğinden mükerrer kaydın önlenmesi bakımından ayrıca hizmetten faydalanan kişilere ödeme kaydedici cihaz fişi veya perakende satış fişi düzenlenmemesi, bunun yerine, dip koçanlı ve her iki tarafına müteselsil sıra numarası verilerek bastırılacak kuponların kayıtların tevsikinde kullanılmasının mümkün olacağı; bu suretle lokanta (hipermarket veya market) içinde veya dışında yapılacak bir denetim esnasında müşteri elinde bulunan kupon dip koçanındaki numara ile lokanta (hipermarket veya market) kasasına verilen kupondaki numara karşılaştırılmak; lokanta (hipermarket veya market) ile yemek fişi satışı yapan firma arasında düzenlenen sözleşmeye ve daha önce lokantanın (hipermarket, market gibi) yemek fişi satışı yapan şirkete düzenlediği faturalara bakılmak suretiyle belge düzenine uyulup uyulmadığının kontrol edilebilmesi mümkün bulunmaktadır.
Bilgi edinilmesini rica ederim. ……………….
Grup Müdür V.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
