| 28.05.2012 13:30 |
(Üye)
|
Soru : 22.05.2012 11:01 vehbi tanju ökten
(Üye) Soru : bir meslektaşıma kira ödemeleri konusunda verdiğiniz "ÖDEME YAPILMAMIŞSA G.V TEVKİFATI OLMAZ,ODEME YAPILDIĞINDA TEVKİFAT YAPILIR" cevabınızı anlaşılır bulmadım..GV.md.94 de nakten veya hesaben ifadesi var?hesaben tahakkuk anlamına gelmez mı?
Cevap : Sayın Ökten, Nakden veya cari hesaba mahsuben banka kanalı ile yaptığınız ödemelerdir ifadedeki. Tahakkuk esası bilanço esasına göre defter tutan mükelleflerin defterlerine gider kaydında dikkate alınır. Ödeme olmadan bilanço esasına göre defter tutan mükellefler defterlerine kira tahakkukunu yaparlar. (700 lü hesap borçlu, 329 alacaklı) ödeme gerçekleştiğinde stopaj hesaplayarak beyan ederler. (329 borçlu, 360 ve 102 alacaklı olarak). GVK 94.maddesine göre ödeme yapılması halinde stopaj yapılır.
*******
Sayın danışmanım,Sy.V.Tanju Ökten'e verdiğiniz cevap aklımı karıştırdı.
GVK 96. maddesinin birinci fıkrasında “Vergi tevkifatı, 94. madde kapsamına giren nakden veya hesaben yapılan ödemelere uygulanır. Bu maddede geçen hesaben ödeme deyimi, vergi tevkifatına tabi kazanç ve iratları ödeyenleri istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt ve işlemleri ifade eder.” hükmü yer almıştır.
Bu durumda kira tahakkuk kaydında
770 brüt kira borçlu
360 gelir stopajı alacaklı,
329 mülk sahibi alacaklı(net kira) şeklinde tahakkuk kaydını yapıp-stopaj beyanı yapılması
gerekmez mi?Daha sonra kira ödendiğinde 329 borçlu ve 102 alacaklı kayıt yapılıp-mülk sahibine olan borç kapatılacak.
Cevap rica ediyor,iyi çalışmalar diliyorum.
Cevap : Sayın Erdost,
Hesaben ödeme; mal sahibinin alacaklandırılarak yapılan tahakkuk işlemi değildir. Hesaben ödeme kavramı kiracı ile mal sahibinin C/H şeklinde bir ilişkisi varsa ve Bu C/H mahsuplaşmasıdır. Verilen cevabın doğru olduğu kanaatindeyiz. Tereddüdünüz için maliyeden Mukteza almanızı öneririz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
