| 07.06.2012 15:34 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım selam,117.kdv tebliği ile ilgili olarak kdv mükellefi bir şirketin mükellef olmayan bir şahıstan otomobil v.b. taşıt kiralaması tam tevkifat kapsamına dahilmidir?Anladığım kadarıyla işyeri kirası tevkifata tabii değil doğrumudur?
Saygılar.
Cevap : Sayın Gedik,
Kiralama hizmetlerinde bir değişiklik sözkonusu değildir. Vergi mükellefi olmayan bir şahıstan, vergi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişinin araç kiralaması durumunda %18 oranında 2 Nolu KDV Beyannamesi ile KDV beyan edilip sorumlu sıfatıyla ödenecektir. Ayrıca %20 gelir vergisi stopajı hesaplanacaktır. İşyeri kirası için vergi mükellefi gerçek veya tüzel kişi kiraya veren ise %18 KDV hesaplayarak fatura düzenleyecektir. Vergi mükellefi olmayan şahıslardan yapılan işyeri kiralamalarında ise sadece %20 gelir vergisi stopajı hesaplanacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
