| 14.06.2012 11:09 |
(Üye)
|
Soru : Selamlar, bir müşterim panel tel çit ve bahçe korkuluk sistemleri imalatı yapıyor. Mal teslimlerinde 117 seri nolu teblig kapsamında KDV tevkifatı uygulanması gerekiyormu. gerekiyorsa tevkifat oranı ne olması gerekli. Teşekkürler iyi çalışmalar. Yasemin TOMBAK.
Cevap : Sayın Tombak,
Tevkifat kapsamına, bakır ve alaşımlarından, çinko ve alaşımlarından, alüminyum ve alaşımlarından mamul; anot, katot, granül, filmaşin, profil, levha, tabaka, rulo, şerit, panel, sac, boru, pirinç çubuk, lama, her türlü tel ve benzerleri girmektedir. Profilin boyanmış veya kaplanmış olması, bunların tesliminde tevkifat uygulanmasına engel değildir. Bu durumda, profilin boyanması veya kaplanmasına ilişkin fason eloksal işçiliği tevkifat kapsamında olmayacaktır. Bakır, çinko ve alüminyum telin; plastik, cam, kâğıt, emaye, vernik ve benzeri izolasyon malzemeleri ile kaplanması suretiyle elde edilen "izoleli iletken" teslimleri tevkifata tabi tutulmayacaktır. Ayrıca, söz konusu metal ve alaşımlarından imal edilen nihai ürünler ile bunların kesme, sıyırma, kıvırma, kaynak, bükme, vida yeri delme-açma ve benzeri şekillerde işlenmesi sonucu elde edilen yarı mamul ve mamul mahiyetindeki malların teslimleri tevkifata tabi olmayacaktır.
Sizin işiniz yukarıda bahsedilen konumda ise hesaplanan KDV üzerinden 7/10 oranında kısmi tevkifat yapılacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
