| 08.08.2012 10:36 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Yetkili,
Mükellefimin 2011 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde 450.000,00 TL ticari bilanço zararı bulunmaktadır. Aynı zamanda 6111 sayılı kanuna istinaden yapılan ödemelere ilişkin olarak 650.000,00 TL'lik Kanunen Kabul Edilmeyen Gideri bulunmaktadır. Bunları sonucu olarak da 200.000,00 TL.'lik Kar çıkmaktadır. İlgili mükellef 2012 yılı 2. Gecici Vergi Döneminde kar beyan etmesi durumunda 450.000,00 TL.'lik ticari bilanço zararının mahsubu mümkün müdür? Saygılarımla.
Cevap : Sayın Yetişer,
Yıllık beyannamede mahsup edilecek zarar bulunmadığından geçici vergide de mahsup edilecek zarar yoktur. Hatırlatırız ki, beyannamelerde mali kardan mali zarar mahsubu sözkonusudur. Defter kayıtlarında ise ticari bilanço karından ticari bilanço zararı mahsup edilir. Ticari bilanço zararı beyannamede mahsup konusu değildir. Bilançoda gözükecektir. 6111 sayılı Kanuna göre oluşan zararlar Ticari zarardır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
