| 14.09.2012 17:39 |
(Üye)
|
Soru : Sayın hocam sorum ithalat bedellerinin ba formunda bildirilmesi hakkında olacak.04.02.2010 tarih ve VUK 396 sıra nolu tebliğde Form Ba'da beyan edilecek KDV Matrahının hesaplanmasında,1.2. Bildirime Konu Alış Ve Hadler kısmı 1.2.2 bölümünde şu ifade geçmektedir : "Söz konusu hadlerin uygulanmasında, özel matrah şekline tabi mal ve/veya hizmet alış/satışlarında katma değer vergisi, özel tüketim vergisine tabi işlemlerde ise özel tüketim vergisi dahil tutarlar dikkate alınacaktır." Firmamız yurtdışından getirdiği bazı özellikli ürünler için 'Referans Vergi' adı altında yüklü miktarlarda vergi ödemekte..(Bu vergilerin detayı Ek Mali Yükümlülükler,Toplu Konut Vergisi,Yurtdışı bedeli şeklindedir.) Ayrıca ilgili ürünler için ödediğimiz Sigorta,Navlun,Yurtiçi Nakliye tutarları da ithalatını yaptığımız malzeme tutarlarına ilave edilerek KDV Matrahı tespit edilmektedir. Bu açıklamalardan sonra firmamız Form Ba'da sadece ithalatını yaptığı yurtdışı invoice'de yazan malın bedelini mi,yoksa Ek Mali Yükümlülük ,sigorta navlun vb..yükümlülükler dahil bedeli mi yazıp Form ba'yı beyan edecek?Yardımlarınız için teşekkür ediyoruz..İyi çalışmalar
Cevap : İthalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde tutar alanına; 25.10.1984 tarihli ve 3065 sayılı KDV Kanununun 21.maddesi gereğince gümrük vergisi tarhına esas olan kıymet, malın gümrük vergisinden muaf olması durumunda ise KDV Matrahını oluşturan KDV hariç bedel yazılacaktır. (VUK 418 Sıra Nolu GT)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
