| 21.09.2012 13:54 |
(Üye)
|
Soru : MERHABA.LTD ŞTİ OLAN BİR MÜKELLEFİMİN BEŞİKTAŞTAKİ VODAFONE MAĞAZASI BU AY İÇİNDE ELEKTRİK KONTAĞINDAN ÇIKAN YANGINLA TAMAMEN YANIŞ BULUNMAKTADIR.YANGINA İSTİNADEN İTFAİYE VE POLİS TARAFINDAN TUTULAN TUTANAKLARDA İŞYERİNDE YANAN HERŞEY KAYITLARA GEÇİRİLMİŞTİR.KAYITLARA GEÇİRİLEN DEMİRBAŞ VE SATIŞA HAZIR ÜRÜNLERİN (CEP TELEFONU,KONTÖR) GİDER OLARAK YAZILMASINDA İZLEYECEĞİM YOLU AÇIKLAYABİLİRMİSİNİZ.İYİ GÜNLER.
Cevap : Öncelik ile KDV yönünden açıklama yapalım.Bahsetmiş olduğunuz mal ve demirbaşlara ilişkin olarak indirilen KDV leri ilave KDV olarak beyan edilecektir.(KDV K 30.Md) Ancak; Maliye Bakanlığının 12.10.1998 tarih ve B.07.0.GEL.0.52/5230-1/36565 sayılı müktezasında “…fabrikada çıkan yangın sonucu yanan mallar için yüklenilen katma değer vergisinin adı geçen şirket tarafından indirilmesi, Kanunun 30/c maddesine göre mümkün bulunmamaktadır. İnidirimi mümkün olmayan bu verginin kurumlar vergisi açısından gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınması gerekir.” demektedir.
Yanan malların Vergi uygulamaları açısından Vergi Dairesine müracaat edilerek Takdir Komisyonunca tespit yapılması gerekir. Tespit edilen tutar KKEG olarak kayıtlara alınır
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
