| 05.11.2012 14:40 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler sigorta acentaları kdv den muaf olduklarından dolayı tasfiye halinde iken eline bulunan demirbaş veya taşıtlarınının muhasebe kayıtlarından cıkış işlemi nasıl yapılması gerekir
Cevap : Hangi grup sigorta acentesi olduğunuzu belirtmemişsiniz. (A) grubu acentelerin demirbaşlarını veya aktifte kayıtlı taşıtlarını satması işlemi banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamına girdiğinden katma değer vergisine tabi değil. (A) grubu acente iseniz KDV mükellefiyeti tesisi ve beyanname vermeniz gerekmiyor. Ancak satış kazancı üzerinden banka ve sigorta muameleleri vergisi hesaplamanız gerekiyor.
(B) grubu acentelerin işletmeye ait demirbaşlarını veya aktiflerinde kayıtlı taşıtlarını satılması işlemi ise banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamına girmediğinden bu teslimlerde katma değer vergisi istisnası söz konusu olmayacak, taşıt satışı KDV’ye tabi olacaktır.
(B) grubu acente iseniz, katma değer vergisi yönünden aşağıdaki şekilde hareket edilmesi gerekiyor.
Başka faaliyetleriniz dolayısıyla katma değer vergisine tabi işlemleriniz bulunuyorsa ve KDV mükellefiyseniz, taşıt satışı da bu işlemlerle birlikte beyannameye dahil edilerek beyan edilecek.
Sigortacılık faaliyetleri dışında faaliyetiniz bulunmuyorsa, taşıt satışı ile ilgili katma değer vergisinin, alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gerekiyor. Bu durumda katma değer vergisi mükellefiyeti tesis ettirmenize ve beyanname vermenize gerek yok. Ancak alıcının gerçek usulde katma değer vergisi mükellefi olmaması halinde, taşıt satışı dolayısıyla hesaplanan katma değer vergisi, sizin tarafınızdan beyan edilecektir. Bu durumda, geçici mükellefiyet tesis ettirmeniz, daha sonra kapattırmanız gerekiyor
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
