| 24.12.2012 14:57 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar,
bir mükellefimiz(dershane). sosyal sorumluluk kapsamında kaymakamlık bünyesinde bulunan SODEV aracılığı ile belli bir sayıdaki öğrencinin dershane eğitimini 2011 yılında üstleniyor. ve faturayı da 2011 yılında kesip faturanın bedelini de aynı yıl (2011) içerisinde tahsil ediliyor. şimdi 2012 yılının ekim ayında (mükellefin demesine göre) kaymakamlık bünyesinde faaliyet göstren bu kurum mükelleften yaptığı ödemenin bir kısmını iade istmektedir. gerekçeleri şu: biz işlemi yanlış yaptık yaptığınız hizmet işlemi kapsamında değerlendirlmeli idi dolayısı ile tevkifat uygulanmalı idi deyip 117 sayılı kdv tebliğini işaret ediyorlar. böyle bir işlem olabilirmi:
1- aradan tam bir sene geçmiş
2- 117 sayılı tebliğ 2012 nin mayısından itibaren yürürlüğe girdi dolayısı ile bu tarihten itibarenki işlemlere uygulanmalı.
3- bizim bilmediğimiz farklı bir kanun ve ya tebliğ varmıdır yardımcı olabilirmisiniz.
Cevap : Sorunuzla ilgili vergi mevzuatında yeni bir düzenleme yoktur. Bahsettiğiniz kurumdaki kdv tevkifat sistemi 117 nolu KDV Genel tebliği ile getirilmiştir. Öncesi ile ilgili böyle bir tevkifat söz konusu değildir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
