| 07.03.2013 11:05 |
(Üye)
|
Soru : Konu : SGK 5510 sayılı kanun kapsamında %5 lik teşvik
Geçmiş dönemlerden borcu olmayan işverenlere 5510 sayılı SGK kanunu kapsamında uygulanan %5 lik işveren payına uygulanan teşvik ile ilgili meslek mensuplarının farklı uygulamaları olduğunu biliyoruz. Bu teşvik ile ilgili bazı meslek mensupları 602 Diğer Gelirler Hesabını kullanırken bazılarıda 770/361 nolu hesapları tesr işlemle kapatmaktadır.
Bizim öğrenmek istediğimiz, İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükelleflerimizde ücret ve buna bağlı sgk primlerini deftere işledikten sonra tüm teşvik kapsamında eksik ödenen primleri belirleyecek şekilde exell’ de bir liste çıkarıp, bu çıkan tutarı işletme hesap özetinde kar var ise kara ekleyerek veya zarar ise zarardan düşerek geçici vergi beyannamesini ticari kazaçlar kısmına ekliyoruz. Geçici vergi dönemlerinde maliyenin sistemi her hangi bir hata vermedi fakat gelir vergisi beyannamesinde işletme hesap özetinde ki rakam ile beyannamenin ticari kazaç kısmına yazdığımız rakam bir birini tutmadığı için hata veriyor beyannamemizi bdp pogramında kayıt edemiyoruz ve tahakkuk fişi kesemiyoruz.
Soru 1: %5 lik teşvik işletme hesabı esasına göre defter tutan işletmelerde nasıl işlenmeli?
Soru : %5 lik teşvik 602 hesap mahiyetinde değerlendiriliyor ise bunun KDV beyannamesine yansıması gerekiyor mu?
Cevap : 1)-İşletme defteri tutanların 5 puanlık indirim için SGK ödedikleri net tutarı giderleştirmeleri gerekir.
2)-5 puanlık indirim devletten alınan parasal bir destek değildir.bu nedenle 602 hesapta takip edilmez.KDV Beyanı ile de ilişkisi yoktur. Konuya ilişkin odamızın tavsiye ettiği kayıt örneğini web sayfamızdaki Mevzuat/bilgi arşivinden ulaşabilirsiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
