| 20.05.2013 14:09 |
(Üye)
|
Soru : Özel akbil bayiliği yapan müşterim İett dolum yaptıgında bilgiler aşagıdaki gibidir
Vakıfbank 8000 TL yatırıyor karşığında akbil dolum fişine 8000+120 prim bedeli olarak 8,120 TL yüklenıyor.Benim burda sormak istediğim 8000 TL mal alışı gibimi görecegiz yoksa sadece bize verniş olduğu 120 TL prıme mi fatura kesecegız Ba Bs formunda gösterilecekmi satışlarımızı onların makınasından fişi veriyoruz biz fiş kesecekmıyız muhasebe kayıtları nasıl olacak şimdiden vereceginiz bilgi için teşekkur ederim
Cevap : Akbil satışları özel matrah şeklinde KDV düzenlemesine tabi olduğundan KDV mükellefi İETT işletmesidir. Akbil satışı yapan bayi alacağı komisyon üzerinden %18 KDV hesaplayarak İETT'den komisyon bedelini tahsil etmesi gerekir. Bayi KDV Beyannamesinde akbil satışlarından elde etmiş olduğu hasılatı KDV Beyannamesinde özel matrah şekline bölümüne bilgi mahiyetinde yazarlar.Bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi ile kurumlar vergisi mükellefleri akbil satışından İETT adına tahsil ettikleri tutarları kasa hesabında alt hesap olarak borçlu, 349 Alınan Diğer Avanslar hesabında alacak kaydederler. Hasılatın İETT'ye ödenmesi halinde de 349 hesap borçlandırılarak Kasa veya Banka Alacaklı olmak üzere kayıt yapılır.Akbil dolumu için ayrıca yazar kasa fişi düzenlenmez. Ba formuna elde edilen komisyon bedeli dikkate alınarak bilgi girilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
