| 06.06.2013 10:43 |
(Üye)
|
Soru : İyi Akşamlar Üstadım.
Sorum kısaca aşağıdadır.
Senelere sari inşaat işlerinde;
1-Yüklenici firma kesmiş olduğu hakediş faturası üzerinden işi yaptıran firmaya adına beyan edip ödemesi için % 3 stopaj hesaplamakta
2-İşi yaptıran firma ise yukarıda kesilen faturaya göre değil' de yüklenici firmaya yaptığı her ödemede stopaj kesintisi uygulayıp kalanını ödemekte ve bu kesmiş olduğu stopajı yüklenici firma adına beyan edip ödemektedir.
3-Yüklenici firmanın kesmiş olduğu fatura ile işi yaptıranın yapmış olduğu ödeme birbirinden farklı rakamlar olduğu için stopaj rakamlarında uygunluk sağlanamamakta olup;
Yukarıda açıklanan duruma göre iki taraftan hangisinin yapmış olduğu uygulama doğru?
Son olarak;
Yüklenici firma işi yaptıran firmaya kesmiş olduğu hakediş faturasında hem kdv tevkifatı uygulamış olup aynı zamanda %3 stopaj hesaplamasıda yapmıştır.
Böyle bir fatura kesilebilir mi? İki çeşit kesinti bir faturada aynı anda kesilebilir mi?
Teşekkür ederim.
Cevap : GVK 42. maddeye ye göre yapılan işlemlerde fatura bedeli üzerinden GVK 94. maddeye göre GV stopajı yapılır.117 nolu KDV Genel tebliğine göre KDV tevkifası yapılacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
