| 01.08.2013 14:04 |
(Üye)
|
Soru : bir büfe işletmesi var birinci sınıf İ.E.T.T den akbil bayiliğini alıp akbil satışı yapmakta parayı bankaya yatırıp ieet den dolum yapmakta ve belge olarak dolum fişi almakta sonrada i.et.tnın ona tahsis ettiği cihazlanda prekende şekilde satış yapmakta biz bunun dolum fişlerini mal alışı diyemi işliyceğiz satışlarıda aradaki komisyon kadar mı işliyceğiz ve alışı olan dolum fişlerini ba bs de bildircekmiyiz. komisyona kdv dahil mi yapcağız yoksa artı kdv komisyon ft mi kesceğiz tam anlamıyla işin muhabe ygulaması nedir saygılarımla
Cevap : Akbil satışları özel matrah şeklinde KDV düzenlemesine tabi olduğundan KDV mükellefi İETT işletmesidir. Akbil satışı yapan bayi alacağı komisyon üzerinden %18 KDV hesaplayarak İETT'den komisyon bedelini tahsil etmesi gerekir. Bayi KDV Beyannamesinde akbil satışlarından elde etmiş olduğu hasılatı KDV Beyannamesinde özel matrah şekline bölümüne bilgi mahiyetinde yazarlar. Bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi ile kurumlar vergisi mükellefleri akbil satışından İETT adına tahsil ettikleri tutarları kasa hesabında alt hesap olarak borçlu, 349 Alınan Dİğer Avanslar hesabında alacak kaydederler. Hasılatın İETT'ye ödenmesi halinde de 349 hesap borçlandırılarak Kasa veya Banka Alacaklı olmak üzere kayıt yapılır.İşletme esasına göre defter tutan mükellefler ise sadece komisyon gelirini gelir bölümüne yazacaklar.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
