| 07.08.2013 08:34 |
(Üye)
|
Soru : hocam iyi günler bilgisayar programcılığı hizmeti veren bir şirketimiz var. Vermiş olduğumuz hizmetin bir kısmını vergi mükellefi olmayan evden çalışan yazılımcılara yaptırıyoruz. bu süreklilik arz etmiyor. Bu hizmetleri gider pusulası ile giderleştirmek istiyoruz. burada uygulayacağımız stopaj oranı ne olmalı. kdv açısından da değerlendirebilirmisinzi?
Cevap : Gider pusulası GVK 9.maddesindeki işler için düzenlenen bir belgedir ve esnaf muaflığından faydalananlar ile Maliyenin öngördüğü bazı işler için düzenlenir. Bahsettiğiniz yazılımcının serbest meslek erbabı olarak mükellefiyet açtırması ve size makbuz kesmesi gerekmektedir. Hizmeti sürekli alıp almamanız önemli değildir. Ancak kendisi bilgisayar programcısı olup yazılım yapıyor ise GVK 18.madde kapsamında kazançları gelir vergisinden istisna olup onun adına firmanızın %17 gelir vergisi stopajı ve %18 KDV hesaplayarak beyan etmeniz gerekmektedir. Bunun için gider pusulası yerine bir protokol de yapabilirsiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
