| 10.07.2014 10:51 |
(Üye)
|
Soru : merhabalar
işyeri kapanışında işyeri sahibinin kendi adına düzenlemiş olduğu demirbaş faturalarının kdv beyannamesinde ilave edilecek kdv sütununda mı gösterilmesi gerekir yoksa tevkifat uygulanmayan işlemler bölümünde mi göstermemiz gerekiyor
teşekkürler
Cevap : Demirbaş satışları KDV beyannamesinde "DİĞER İŞLEMLER" Bölümüne 503 kod ile beyan edilecektir.
66 nolu KDV sirkülerinde aşağıdaki belirleme yapılmıştır.
ATİK (Amortismana Tabi İktisadi Kıymet) Satışları
Mükelleflerin amortismana tabi iktisadi kıymet satışları 1 no.lu KDV beyannamesinin "Matrah" kulakçığının "Diğer İşlemler" tablosunda "503" kodlu "Amortismana tabi sabit kıymet (taşınmaz, taşıt araçları, demirbaş, makine ve teçhizat vb.) satışları" satırında beyan edilecektir.
Bu satışlar nedeniyle hesaplanan KDV'nin 1 no.lu KDV beyannamesinin "Matrah" kulakçığındaki "İlave edilecek KDV" satırına yazılmak suretiyle beyanı mümkün değildir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
