| 07.08.2014 12:44 |
(Üye)
|
Soru : Ağaç ve orman ürünleri KDV Tevkifatı hakkındaki yazınızı okudum, KDV tebliğinin 117, ve ilgili tebliğleride okudum. Müşterilerim arasında
Silah ve Mühimmat : Cevizden mamul taslaktan ileri safhada işlem görmüş; dipçik, kabza, el kundağı ve karabini içeren alt gruptur. bahsedilen gruba ait faaliyet yapan mükellefim var. Şimdi bu mükellef iç piyasaya satış yaptığında veya içpiyasadan mal aldığında Cevizden mamül taslaktan ileri safhada işlem görmüş dipçik kabza elkundağı ve karabin alımı yapıyor. Bu alım veya satımlarda KDV tefkifatı varmı? Varsa oranı 5/10 mu? internette bir yazı buldum meslektaşımız ufuk özdemir bey yazısında
ORMAN ÜRÜNLERİNE DAYALI KDV TEVKİFATINA TABİİ OLMAYAN
SANAYİ MAMULLERİ
Çanta, Valiz vb. : Ahşaptan mamul; sandıklar, bavullar, valizler, evrak çantaları, okul çantaları, gözlük kılıfları, dürbün, müzik aleti ve fotoğraf makinesi muhafazaları, silah ve tabanca kılıfları ve benzeri muhafazaları içeren alt gruptur.
Debagat ve Boyacılık Müstahzarları :Bu alt grup, kebroka, mimoza, boya meşesi palamudu ve sumak hülasası, tanenler, tabii indigo (tabii çivit) ve hayvansal menşeli boyayıcı maddeler ve esası hayvansal menşeli boyayıcı madde olan müstahzarları kapsamaktadır.
Silah ve Mühimmat : Cevizden mamul taslaktan ileri safhada işlem görmüş; dipçik, kabza, el kundağı ve karabini içeren alt gruptur. BU MADDEYE ANLADIĞIM TEVKİFAT UYGULANMIYACAK,
diye bir açıklamada bulunmuş,
Tevkifat Uygulanmayacaksa Vergi Daireme nasıl bir açıklama yapmalıyım? Aynı zamanda KDV İade dosyamızda Vergi dairemde bu sorundan dolayı takıldı. Bana KDV tebliğinde tevkifat uygulanmayacaksa bu açıklamalı alım ve satımlarımıza lütfen kuvvetli bir gerekçeyle cevap verin. Cevabınızla vergi daireme ve içpiyasadaki satışlarıma yön vereceğim. YARDIMCI OLURSANIZ SEVİNİRİM.
Cevap : Bahsettiğin mamullerin teslimi KDV tevkifatına tabi değildir. Vergi dairesi bu malların teslimine ilişkin tevkifata tabi olduğunu mevzuatı ile size izah etsin. KDV Genel tebliğinde tevkifata tabi olacağına ilişkin bir düzenleme yoktur. Tebliğin ilgili bölümü aşağıdaki gibidir.
2.1.3.3.6.2. Kapsam
Ağaç işleme endüstrisinde kullanılan ve ilk madde-malzeme niteliğinde olan her türlü ağaç, tomruk, odun ile bunların önceden belirlenmiş ölçülerde biçilmesiyle elde edilen inşaatlık, doğramalık, marangozluk, mobilyalık ve benzeri kereste, mobilya ve kereste imalatı sonucu ortaya çıkan kırpıntı, çıta ve benzeri imalat artıkları ile odun artığı talaş teslimleri tevkifat uygulaması kapsamındadır.
Öte yandan, tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan; mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi, sunta, levha, mdf, rabıta, lambri, süpürgelik ve benzeri ürünlerin tesliminde tevkifat uygulanmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
