| 21.08.2014 10:50 |
(Üye)
|
Soru : 117 nolu kdv genel tebliğine göre 3.3.2.2.1. kapsamında bakır boru satımı 5/10 oranında tevkifata tabidir.
3.4.1.2. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.
SORU : Mükellefimiz aynı ay içinde aynı firmaya parça parça sınırın altında tevkifatsız olarak fatura kesmekte. Faturalar toplandığında sınırı aşmaktadır.
Bu parça parça kesilen faturaları tek fatura keserek tevkifatlı olarak beyan edilmeli mi?
Teşekkür eder,iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : Ayrı ayrı günlerde 1.000 tl altında satış yapılması halinde tevkifat olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
