| 21.08.2014 17:27 |
(Üye)
|
Soru : Dahilde işleme kullanan bir firmayız. Dahilde işleme belgesi kapsamında Karton hammaddesi temin ederek , Karton Kutu teslimi yapmaktayız. İhraç kayıtlı satışı yapılan bu Karton Kutuların Tesliminde İade KDV değişikliği olmuştur son tebliğ ile sormak istediğim.
1- İhraç Kayıtlı Kutu olarak teslimi yapılan bu ürünlerin DİİB kapsamında temin edilen Karton hammaddeleri örneğin.
Karton Hammaddesi Şubat 2014 alındı üretime girdi ve Teslim Nisan 2014 Döneminde İhraç kayıtlı yapıldı diyelim bu şekilde yapılan teslimde iade diyelimki ihraç kayıtlı Teslim 100.000,00.- KDV 18.000,00.-TL Üretimde Kullanılan ve Şubat 2014 Teslim alınanMalın ödenmeyen KDV 10.000.-TL ise ben 8.000,00.-TL KDV iade isteyebilecem.
2- YMM müşavirlik tarafında daha önce Satıcılara ibraz edilen raporlarda İhraç teslimlerinin KDV terkinlerinde İntaç Tarihine göre işlem yapılmaktadır. burdada İhracatın İntaç tarihine göremi KDV hesaplaması yapılacaktır. Görüşleriniz nedir.
Cevap : 1)- Yeni KDV Tebliğinde Dahilde İşleme İzin Belgesi kapsamında yapılan satışlarla ilgili belirtilen açıklamalarda; önceki tebliğlerden farklı 2 önemli husus bulunmaktadır. Bunlar en önemlisi ve birincisi, diib kapsamında yapılan alımların ihraç kayıtlı teslim edilmesi neticesinde diib kapsamında ödenmeyen KDV nin, ihraç kayıtlı teslim edilen KDV tutarından düşülmesi ve kalan tutarın iade olarak alınabileceği hükmü getirilmiştir. Bu yönde bir açıklama daha önceki tebliğlerde yer almıyordu.
Diğer önemli hususlar; diib kapsamında düzenlenen faturanın belli (2.500 TL KDV Hariç) bir bedeli aşmak zorunda olduğu ve bu tutarın mal cinsi/nevi için ayrı ayrı aranacağı belirtmiş. Bunun yanında ihracatın süresinde yapılıp yapılmadığına ilişkin düzenlenecek rapor için bazı başlıklar daha net ifade edilmiştir.
Tebliğin ilgili kısmı aşağıdaki başlık ile açıklanmıştır Tebliğin ilgili bölümünü inceleyiniz.
9. Dahilde İşleme ve Geçici Kabul Rejimleri Kapsamında İhraç Edilecek Malların Üretiminde Kullanılan Girdilerin Temininde Tecil-Terkin Uygulaması
2)-KDV terkin ve iade işlemleri İNTAÇ tarihine göre işlem yapılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
