| 01.09.2014 14:14 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, henüz sonuçlanmamış işçi davası (dava temyiz aşamasında) için bankadan gönderilen (asliye hukuk mahkemesine) tazminatla ilgili muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?
Cevap : Örnek : 2010 yılı için kıdem tazminatı olarak yönetim departmanı için : 10.000.- TL
Pazarlama departmanı için de 20.000.- TL olmak üzere toplam 30.000.- TL karşılık ayrılmıştır.
----------------------------------31.12.2009--------------------------------
760 PAZ.SAT.DAĞ.GİD. 20.000.-
770 GEN.YON.GID. 10.000.-
472 KIDEM TAZM. KARŞ. 30.000.-
Kıdem tazminatı karşılığı ayrılması
------------------------------------/-------------------------------------------
Kıdem tazminatı karşılıkları vergi kanunlarımıza göre Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olduğundan aynı anda takibi açısından Nazım hesaplarla ilgili kaydın da yapılması
Gerekmektedir.
----------------------------------31.12.2009--------------------------------
950- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve
951- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
------------------------------------/-------------------------------------------
Ödendiğinde ise ; 15.06.2010 tarihinde yönetim departmanından 1 kişi için 2.500.- TL lik brüt kıdem tazminatı ve buna bağlı olarak Damga vergisi hesaplanması gerekmektedir. Ödemesi ise 30.06.2010 tarihinde hesabına havale şeklinde yapılacaktır. İlgili yevmiye kaydı aşağıdaki gibi olacaktır: (%0 6,6 D.V.)
Öncelikle fiili ödeme gerçekleşeceği ve karşılığın vadesinin 1 yıldan kısa süreye dönüşeceği için kayıtlar sırasıyla aşağıdaki gibi olmalıdır.
---------------------------------15.06.2010----------------------------
472 KIDEM TAZM. KARŞ. 2.500.-
372 KIDEM TAZM.KARŞILIĞI 2.500.-
Kıdem tazminatı karşılığı hesabının kısa vadeli hesaba devri
---------------------------------15.06.2010----------------------------
372 KIDEM TAZM. KARŞ. 2.500.-
360 ÖD.VERGI VE FONLAR 16,50
335 PERSONELE BORÇLAR 2.483,50
Kıdem tazminatı hesaplanması kaydı
---------------------------------30.06.2010----------------------------
335 PERSONELE BORÇLAR 2.483,50
102 BANKALAR 2.483.50
Bankadan ödenmesi
---------------------------------/ ---------------------------------------
İşletmenin zaman içerisinde kıdem tazminatı yükü azalabilir. Örneğin geçmiş dönemlerde kıdem tazminatları için karşılık ayırdığımız bir çalışanın iş sözleşmesi kıdem tazminatı konusuna girmeden fesh olabilir. Ya da tüm departman için daha önce karşılık ayırdığınız tutar iptal olabilir. Bu durumda işletmenin ön gördüğü kıdem tazminatı yükü azalacaktır.
Örneğin : 31.08.2010 tarihinde Pazarlama bölümünde çalışan muhtelif sayıda personel Kıdem Tazminatı almayı gerektirmeyecek bir biçimde iş akitleri fesih edilmiştir. Bu kişilerle ilgili ayrılmış olan Kıdem Tazminatı karşılık tutarı 5.000.-TL 'dır.
Yapılacak muhasebe kaydı ise aşağıdaki gibidir;
-------------------------31.08.2010 --------------------------------
472 KIDEM TAZMİNATI KARŞ. 5.000.-
679 DİĞ.OLAĞ.DIŞI GEL.VE KARLAR 5.000.-
İptal Edilen Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Kaydı
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
