| 04.11.2014 14:01 |
(Üye)
|
Soru : servis işi yapan tur bir mükellefimiz sahıs firması anlaştığı fabrikaya tevkivatlı fatura kesiyor. ve hizmeti verir kende diğer servisçilerden tevkivatlı fatura alıyor. kestiği fabrikaya tevkivatlı kesmesi doğrumudur. normal kdv kesebilir mi
Cevap : KDV UYGULAMA GENEL TEBLİĞİNİN ilgili bölümü aşağıdadır.
2.1.3.2.11. Servis Taşımacılığı Hizmeti
2.1.3.2.11.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümünde sayılanların, Tebliğin (I/C-2.1.3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
2.1.3.2.11.2. Kapsam
Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.
Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.
Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmaz. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilir.
SERVİS FAALİYETİNİ FABRİKAYA DİRKT KİM VERİYORSA O SERVİS SAHİBİ TEVKİFATLI FATURA DÜZENLEYECEKTİR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
