| 06.11.2014 11:20 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım merhaba,
1- serbest bölgeye ötv li ürün satışı yapacağız. daha önceleri direk ihracat faturası şeklinde vergi göstermeden faturayı kesiyorduk. yalnız serbest bölgeye satışlarda, kdv yönünden istisna, ancak ötv yönünden istisna değil yönünde özelge verilmiş. bu durumda kafamız karıştı. keseceğimiz faturada sadece ötv yi mi göstererek ihraç kayıtlı gibi mi kesmemiz gerekiyor. yoksa önceki vergisiz uygulamamız doğru muydu?
2- ötv göstererek ihraç kayıtlı gibi fatura edersek, kdv beyannamesinde ihraç kayıtlı şeklinde bildirirsek, otomatik kdv hesaplıyor, kdv beyannamesinde direk ihracat olarak, ötv beyannamesinde ihraç kayıtlı olarak mı göstermemiz gerekir acaba, teşekkür ederim.
Cevap : Gelir İdaresi Başkanlığının 10.07.2006 tarih ve 2463 sayılı muktezasında ; serbest bölgede faaliyet gösteren müşteriler yurt dışındaki müşteri kapsamında değerlendirilemeyeceğinden bu bölgelere yapılan mal teslimlerinin ÖTV Kanununun 5. Maddesi kapsamında ihracat istisnası olarak değerlendirilmesi mümkün bulunmamakta ve söz konusu teslimlerde ÖTV uygulanması gerekmektedir,
Yukarıdaki mukteza hükümlerine göre Düzenleyeceğiniz faturada ÖTV hesaplanması gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
