| 10.12.2014 14:47 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, 2013 yılı karının bir kısmı ortaklara dağıtılmaya karar verildiğinde ,2.tertip yedek akçe ve 2.tertip temettü hesabında dağıtılmaya karar verilen kardan mı hesaplama yapmamız gerekiyor?( Kar 100000 tl fakat 50000 tl sini dağıtırsak. Hesaplanan k.vergisi 20.000 tl, Sermaye de 30000 tl varsayarsak. 2.tertip yedek akçe 50.000-(k.v 20.000-1.tertip yedek akçe 5.000- 1.temettü 1500 )*%10 =2.tertip yedek akçe mi oluyor? saygılar
Cevap : SORUNUZA İLİŞKİN ODAMIZIN HAZIRLADIĞI ÖRNEK AŞAĞIDADIR
• Şirketin, 31.12.2012 tarihi itibariyle dönem kârının 300.000 TL olduğunu, 30 Mayıs
2013 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında, dönem net kârından yasal yedek
akçeler ayrıldıktan ve dağıtılan avans kâr payının mahsubu yapıldıktan sonra, kalan
bakiyenin tamamının ortaklara dağıtılmasına karar verildiğini varsayalım.
• Hesap Dönemi Sonu Kârı: 300.000 TL
• Vergi Karşılığı: 60.000 TL
• Dönem Sonu Net Kârı: 240.000 TL
• 1. Tertip Yasal Yedek Akçe: 15.000 TL (300.000 x 0.05)
• 2. Tertip Yasal Yedek Akçe: 20.000 TL (240.000 - 15.000 - (500.000 x 0.05) x 0.10
• Dağıtılan Avans Kâr Payı: 84.375 TL
• Ortaklara Dağıtılacak Bakiye Kâr: 120.625 TL
• Dağıtılan Avans Kar Payı üzerinden kar payının ödendiği tarihte 12.656,25 TL’lık
(84.375*0,15) Stopaj Kesintisi yapılmıştı.
• Bakiye Kar Payının Ödendiği tarihte ise, bu tutar üzerinden Gerçek Kişi Ortak için
GVK 94/6 b-i göre stopaj tahakkuku yapılacaktır.
Muhasebe Kayıtları
30 Mayıs 2013 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında 2012 yılı kârının akıbetine
ilişkin karar ve avans kâr dağıtımı mahsubu ile ilgili karar üzerine yapılacak muhasebe
kayıtları aşağıdaki gibidir;
–––––––––––––––––/––––––––––––––––
570-Geçmiş Yıl Karları 240.000
331 - Ortaklara Borçlar 120.625.-
331.01- %20 Paylı Ortak 8.125.-
331.02- %80 Paylı Ortak 112.500.-
540 – Yasal Yedekler 35.000.-
540.01- I.Tertip Yedek Akçe 15.000.-
540.02- II.Tertip Yedek Akçe 20.000.-
548- Avans Kar Payı Karşılığı 84.375
548.01- %20 Paylı Ortak 16.875.-
548.02- %80 Paylı Ortak 67.500.-
–––––––––––––––––/––––––––––––––––
Muhasebe Kayıtları
30 Mayıs 2013 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında 2012 yılı kârının akıbetine
ilişkin karar ve avans kâr dağıtımı mahsubu ile ilgili karar üzerine yapılacak muhasebe
kayıtları aşağıdaki gibidir;
–––––––––––––––––/––––––––––––––––
331 - Ortaklara Borçlar 120.625.-
331.01- %20 Paylı Ortak 8.125.-
331.02- %80 Paylı Ortak 112.500.-
102 – Bankalar Hesabı 102.531,25
360 – Ödenecek Vergi ve Fonlar 18.093,75
360.01 - %20 Paylı Ortak İçin (%15) 3.618,75
360.02 - %80 Paylı Ortak İçin (%15) 14.475.-
–––––––––––––––––/–––––––––––––––
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
