| 05.01.2015 10:08 |
(Üye)
|
Soru : 2014 ilk 9 ayında SSK prim tutarı 80.000 TL ödemedik.Bu Nedenle Gider yazmadık ve 3.Dönem e Kadar KGV de Vergiyi SSK ödenmediğinden dolayı fazladan 16.000 TL ödedik.Ve ilk 9 ayda ödemediğimiz SSK primlerini Aralık 2014 döneminde yıl bitmeden ödedik.Şimdi Ne yapacağız.SSK ödendi. 4.Dönem KGV verirken KKEG hanesindeki 5510 a göre ödenmeyen ssk yazmayacakmıyım.Veya Hem Yazıp diğer tarafdan ödediğim ssk primlerini Diger indirime mi koyacağım. Bilgilendirirseniz sevinirim.
Cevap : Geçici vergi dönemlerinde ödenmeyen SSK primlerinin geçici vergi matrahının tespitinde kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınması gerekmez. Zira Tam mükellef kurum ve gerçek usulde vergilendirilen şahıs işletmelerinde vergilendirilme dönemi Bir yıl olarak kabul edilir yani 01.01-31.12. tarihleri arası bir vergilendirilme dönemidir. Son geçici vergi dönemi hariç SSK primlerinin yıl sonu gelmeden ödeneceği varsayılırsa o dönemde geçici vergi döneminde kanunen kabul edilmeyen gider yazılmasıyla gereksiz bir geçici vergi ödemesi yapılmış olacaktır.
Ödemiş olduğunuz SGK pirimini indirim olarak beyannamede göstereceksiniz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
