| 29.01.2015 10:55 |
(Üye)
|
Soru : Soru : İyi çalışmalar üstadım. İthalatı bedelsiz olarak yapılan malzeme yurtiçindeki firmaya bedelsiz olarak teslim edilmiştir.Bedelsiz ithalatta İthalat Kaydı 159- 15.000,00.-
679-Bedelsiz ith. Geliri 15.000,00.-
Oluşan Toplam Maliyetim.; 18.000,00.-TL
153-Ticari Mal 18.000,00.-
159- 18.000,00.- Müşteriye Bedelsiz Teslim Yaptım. Sadece İrsaliye Kesildi.Oluşan Maliyet Giderlere nasıl atılacak Müşteriye Bedelsiz verilen bir mal olduğu için KKEG yani 689 yoksa 760 Pazarlama Giderimi yada 621 Satılan Ticari Mal Maliyetimi
621 veya 760 18.000,00.-
153-18.000,00.-
391- 3.240,00.-(İlave KDV)
Üstadım İthalat sonucu oluşan maliyet üzerinden bedelsiz teslim edilen malzeme için ilave kdv olarak yapılan kayıtta KDV hangi hesaplara almam gerekiyor. 689 KKEG gidermi yoksa 760-Pazarlama Satış Giderimi.
İyi çalışmalar.
Cevap : 391 Hesap borçlu ,360 Ödenecek KDV hesabı alacak olması gerektiği kanaatindeyiz.
Daha önce sorduğumu soruda verilen cevap anlaşılamamıştır. neden 391 hesap borçlu veya 360 alacaklı. Tekrardan değerlendirmenizi rica ederim. Ben İthalat döneminde KDV indirim konusu yaptım ve bedelsiz teslim edildiği 12.ay döneminde bu KDV 391 İlave Edilecek KDV olarak işleme aldım. Ancak bu KDV hangi gider hesabına alınacağı ve oluşan mal maliyetinin hangi gider hesabına alınacağı hususunda tereddütlerim oluşmuştur.
Tekrar yardımınızı rica ediyorum.
Cevap : Bedelsiz teslimler 760 Pazarlama Gideri hesabında takip edilir.Müşteriye bedelsizde olsa fatura düzenlenir. KDV hesaplanır ve ilave KDV olarak beyan edilir.391 hesap bakiyesi KKEG yazılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
