| 06.02.2015 11:51 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba aşağıdaki gibi bir tablo var. (Rakamlar örnek olarak verilmiştir)
2010 Yılı 500 TL (Kar)
2011 Yılı 250 TL (Kar)
2012 Yılı 600 TL (Zarar)
2013 Yılı 200 TL (Zarar)
Yukarıdaki gibi bir durumda şirket birleşmeye de gireceği için ve Zarar olan yıllardan sonra tekrar Kar meydana gelmediği için Geçmiş yıl karlarını kendilerinden önceki Geçmiş yıl zararlarına mahsup edebilir miyiz?
Eğer mahsup edeceksek, muhasebe kaydı ne şekilde olmalı?
Son olarak da kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilen rakamdan sonra kalan zarar rakamlarını mı yazmamız gerekir?
Teşekkür ederim.
Cevap : Ticari karlardan Ticari zararlar mahsup edilir.Mali Kardan Mali zarar mahsubu 5 yıllık süreç de Beyanname üzerinden mahsup edilir.Ticari karlar mahsup edilmeden önce % 15 GV stopajı yapılır.verdiğiniz örnek de KV beyannamesinde bu tarih itibari ile mahsup söz konusu değildir.2014 ve takip eden yıllarda mali kar beyan edilirse 2014 öncesi (5 yıla Kadar) Mali zararlar beyanname üzerinden indirilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
