| 10.02.2015 12:24 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman Bir mükellefim Bir Recidance'de 4 Adet Daire Kiralamış olup,
bunlar için kira stopajlarını ödüyoruz.
Mükellef bu daireleri Günlük-iki günlük veya haftalık şekillerde pansiyon gibi sadece konaklama amaçlı kiraya veriyor.
Burada:
1-Yazar kasa kullanacakmı
2-Günlük Müşteri Listesi Kullanacakmı
3-KDV % 8 mi Yoksa % 18 mi olacak
4-Yazar Kasa Kullanmayıp Sadece Faturamı Kesecek
Teşekkürler.
Cevap : 1-ÖKC Kullanılmayacak;Aşağıdaki açıklamadaki şartlara göre,
2-Günlük Müşteri Listesi Kullanacak. (VUK Md.240)
3- KDV oranı % 8 Otel, motel, pansiyon, tatil köyü ve benzeri konaklama tesislerinde sunulan geceleme hizmeti Bakanlar Kurulu’nca kullanılan yetki çerçevesinde yayınlanan 2007/13033 sayılı Kararname uyarınca yüzde 8 KDV’ye tabi. ((II) sayılı listenin "B) Diğer Mal ve Hizmetler" bölümünün 25 inci sırası)
4-Fatura düzenlenecektir.
AÇIKLAMA:
Oda ve yatak kiralanması şeklindeki otelcilik ve pansiyonculuk faaliyetleri, 3100 Sayılı Kanunun 1 nci maddesinin 3 ncü fıkra hükmü ile Maliye Bakanlığına verilen yetkiye istinaden bu Kanuna ilişkin 1 Seri No.lu Genel Tebliğ ile ödeme kaydedici cihazları kullanım mecburiyetinin dışında tutulmuştur.
Ancak, söz konusu istisna, yalnızca oda ve yatak kiralanması şeklindeki otelcilik ve pansiyonculuk faaliyetlerine münhasır olup; lokanta, pastane, kafeterya, bar, diskotek, gece kulübü, çamaşırhane, kuru temizleme, yüzme havuzu gibi işletme faaliyetlerini kapsamamaktadır.
Buna göre, oda ve yatak kiralamasının yanısıra başka faaliyetleri de bulunan, otel ve pansiyon işletmecileri, bu faaliyetleri dolayısiyle ödeme kaydedici cihaz kullanacaklardır. Söz konusu mükellefler, günlük müşteri listesinde kayıtlı bulunan ve oda veya yatak kiralanması şeklindeki hizmetlerden yararlanan müşterilere, yukarıda belirtilen yerlerde yapılan satış ve verilen hizmetler karşılığında ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle, satış fişi düzenleyecekler, ancak bu satış ve hizmetlerin bedelini oda veya yatak ücretleri de dahil olmak üzere düzenleyecekleri faturalara dahil etmek suretiyle tahsil edebileceklerdir. Bu takdirde daha önce belirtilen mahallerde yapılan satış veya verilen hizmetler dolayısıyla düzenlenen satış fişleri, faturanın işletmede kalan örneğine iliştirilmek suretiyle muhafaza edilecek ve muhasebe işlemleri de buna göre düzenlenecektir.
Diğer taraftan, otelcilik ve pansiyonculuk faaliyetleri ile uğraşanların, ödeme kaydedici cihazları kullanma mecburiyetlerinin başlama tarihinin tesbiti bakımından, oda ve yatak kiralanması şeklindeki faaliyetleri dışında kalan, lokanta, pastane, kafeterya, bar, diskotek, gece kulübü, çamaşırhane, kuru temizleme, yüzme havuzu gibi işletme faaliyetlerinden elde edilen bir önceki dönem satışları veya gayrisafi iş hasılatlarının topluca nazara alınacağı tabiidir. Söz konusu mükelleflerin bu faaliyetleri yanında ödeme kaydedici cihaz kullanılmasını gerektiren başka faaliyetlerinin de bulunması, halinde bu faaliyetlerden elde edilen satış veya gayrisafi iş hasılatlarının da yukarıda belirtilen meblağa eklenmesi gerekmektedir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
