| 11.02.2015 14:35 |
(Üye)
|
Soru : İyi günler,
26.04.2014 tarihli KDV genel uygulama tebliği ile birlikte demirbaş satışılarının kdv beyannamesinin diğer işlemler sütununda gösterilmesi ile bu satışlara ilişkin rakamlarda kümülatif matraha dahil olmaktadır.Bu durumda demirbaş satışlarına ilişkin muhasebe kayıtlarımız nasıl olacaktır ayrıca tebliğin tarihinden itibaren diğer işlemler sütununa eklenmeyen ilave edilecek kdv olarak gösterilen demirbaş satışları için herhangi bir cezai yaptırım varmıdır? Kdv beyanlarında düzeltme yapılması gerekir mi ?
Cevap : Demirbaş satışları için Muhasebe kaydı aşağıdaki gibi yapılacaktır.
1- Satıştan kar elde edilirse;
100 Kasa Hesabı((B)
257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı(B)
255 Demirbaşlar Hesabı (A)
391 Hesaplanan KDV Hesabı(A)
679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar Hs (A)
2- Satıştan zarar elde edilirse;
100 Kasa Hesabı((B)
257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı(B)
689- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hs (B)
255 Demirbaşlar Hesabı (A)
391 Hesaplanan KDV Hesabı(A)
KDV beyannamesini düzeltmez iseniz idare tespit etmesi halinde usulsüzlük cezası keser.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
