| 20.02.2015 14:58 |
(Üye)
|
Soru : mükellefim x sgk ya ay sonu kesmiş olduğu fatura için bilanço usulu yevmiye kaydını aşağıdaki bilgiler doğrultusunda nasıl yapmamız gereklidir.
eczane indirim tutarı: 425,37
ilaç katılım payı tutarı: 253,68
reçete katılım payı tutarı(elden): 27
muayene katılım payı (elden) : 70
kdv %8 : 3090,68
Kdv%18: 28,61
toplam : 42590,35
eczane hizmet bedeli: 7,5
eczane hizmet bedeli kdv: 1,15
ödenecek tutar: 41.911,30
toplam ödenecek tutar: 41.918,80
Not: reçete katılım pay tutarı ve muayene katılım pay tutarı gelir olarak kaydedilecekmi yoksa sgk alacağından mı mahsup edilecek? ilaç katılım pay tutarlarına ay içerisinde işlem bazında yazarkasamızdan fiş kestiriyoruz.
elden alınan reçete ve muayene katkı paylarına tahsil ettiğimiz zaman herhangi bir vesika düzenlemiyoruz.
bilgiler sgk nın modula sisteminden alınmıştır.
Cevap : Eczane faturasında yer alan Muayene ücretinin belgelenmesi ve muhasebe kaydı nasıl olmalıdır.?
Eczane faturası :
Toplam : 16.868.76
Eczacı .iskontosu : 252.73
%10-20 kesinti : 2.059.89
Muayene ücreti: : 112,00
Ödenecek tutar kdv dahil: 14.556.14._Tl dir.
SGK Ödeme yaparken 112.00.Tl muayene ücretini ödenecek tutardan kesip,eczacıya,
14.444.14.TL.ödemektedir.
Muayene ücretinin yevmiye kaydı nasıl olmalıdır?
Eczaneler hastalardan tahsil ettikleri hasta katılım payları için y.kasadan fiş keserler,muayene ücretleri için fiş kesmezler.Hastalardan tahsil ettikleri ancak fiş kesmedikleri muayene ücretleri tutarı SGK faturasının içindeki toplama dahildir.
Muayene ücreti emanet olarak tahsil edilen bir paradır.Perakende satış fişi,yazar kasa fişi veya fatura kesilmez.Kredi kartı ile tahsil edildiğinde Gelir yazılmadığı için uyumsuzluk oluşur.Bu tutarlar izah nedeni olarak kullanılabilecektir.veya direkt SGK nın c/h dan tahsilat makbuzu karşılığı düşebilirsiniz.
Bu cercevede, eczanelerce Sosyal Guvenlik Kurumu adma tahsilati yapIIan. hasta muayene katihm payi (hasta ilaç katkı payı değil), eczanelerin Kurumdan alacaklanna karsihk yapilan .ve' avans niteligi tasiyan bir odeme olmasi nedeniyle katma deger vergisine tabi bulunmamakla birlikte bu bedelin kredi karti ile tahsil edilmesi halinde, mukellefce verilecek beyannamenin ilgili donemde gerceklestirilen teslim ve hizmetlere ait bedelin kredi karti ile tahsil edilen kismmda yer alacaktir, Ancak, yer alan bu tutann Tablo I (e-Beyannamede Matrah) de beyan edilen tutar. ile uyum gostermemesi ve vergi dairesince bu hususun rnukelleften sorulmasi halinde tahsilatm Sosyal Guvenlik Kurumuna aktanlan hasta muayene katılım paylanna ait oldugu "izah" : nedeni olarak kullanılabilecektir.
Muayene ücretini ufak boyutta bastıracağınız tahsilat makbuzu ile çözümleyebilirsiniz.Bu bir
emanet para alışıdır.Gelir değildir.SGK eczaneye vereceği miktardan bunu keserek ödeme yapıyor.İşte bu sebeple,
Müşteriden yapılan tahsilatta:
-------------------------------/------------------------------------
100.....................................................112,,00
120-SGK dan..................................... 112,00
-------------------------------/--------------------------------------
SGK ya kesilen fatura ve tahsilatta:
-------------------------------/-----------------------------------------
100/102.......................................... 14 444,14
120-SGK dan................................... 112,00
600............................... 13 477,90
391............................... 1 078,24
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
