| 26.02.2015 15:54 |
(Üye)
|
Soru : Bir limited şirket ÖTV1 konusuna tabi bazı ürünleri ÖTV1 mükellefi olmayan başka bir anonim şirket adına aracılık yaparak ithal edip ithalat tamamlandıktan sonra bu ürünlere kârını da ilave edip aracı olunan firmaya fatura edecektir.
Söz konusu anonim şirket limited şirketimize ürünler antrepoda iken fiktif depodan satış sebebi ile KDV ve ÖTV' den muaf fatura kesmiştir. Söz konusu faturayı BA formumuzda bildirip bildirmeyeceğimiz konusunda tereddüt yaşamaktayız. Bu faturayı BA formumuzda bildirecek miyiz yoksa ithalat tamamlandıktan sonra gümrük beyannamesi ile mi bildireceğiz? Teşekkürler.
Cevap : ÖTV mükellefi imalat ve ithalat yapanlardır.İthalatı hangi şirket yaparsa ÖTV ni o şirket öder.Satın alınan mal ve hizmetler limitlerin aşılması halinde Ba formuna yazılacaktır.İthalatta ba formu İthalat işlemlerinin form Ba ile bildirilmesinde Gümrük Beyannamesi giriş tarihi, ihracat işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde ise, fiili ihracatın gerçekleştiği tarih dikkate alınacaktır.
Ayrıca serbest bölgelerde faaliyette bulunan mükelleflerin yurt içine yaptıkları satış işlemlerinin form Bs ile bildirilmesinde serbest bölge işlem formu tarihi ve tutarı dikkate alınacaktır.
Bildirim formlarında alıcı veya satıcının vergi kimlik numarası, ithalat işlemlerinde "1111111111", ihracat işlemlerinde ise "2222222222" olarak kodlanacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
