| 09.03.2015 15:03 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman , Şirketimiz 90 Adet Bağımsız bölümün tapusu tüzel kişiliğe, 90 adet Bağımsız bölümün tapusu şahısa ait olan ve 20 adet Bağımsız bölümün tapusu ise % 50 hissesi Tüzel kişiliğe % 50 hissesi Şahısa ait olan ve toplamda 200 Adet bağımsız bölümden oluşan bir alışveriş merkezini 10 yıllığına Hasılat Kirası sözleşmesi ile bir bütün olarak kiralayarak işletmeciliğini üstlenmiştir. Sözleşme gereği elde edilen kirama gelirlerinden giderler düşüldükten sonra kalan tutarın %10 şirketimizde kalacak şekilde % 45 ‘i Tüzel kişiliğe % 45 ‘i şahısa kira geliri olarak ödenecektir.
Bu süreçte Bağımsız bölümlerin %70 karışık şekilde kiralanmış % 30 kiralanmamıştır. Ay sonu itibari ile Gelirlerden giderler düşüldükten sonra oluşan gelirin %10 şirketimizde kaldıktan sonra ; Tüzel kişilik fatura keserek payına düşen kira gelirini tahsil edecektir. Şahıs için ise payına düşen tutardan stopaj kesildikten sonra kalan tutar kira geliri olarak kendisine ödenecektir. Ancak sorum şu bildiğiniz üzerine muhtasar beyanname ile 041 Kira gelirleri beyan edilirken kiralanan İşyeri adres kodu bilgileri istenmektedir.
1- Adres kodu satırına şahısa ait kiralaması yapılsın veya yapılmasın tüm bağımsız bölüm numaraları (adres kodları) yazılacak mı ? (Her bağımsız bölüme ait ayrı ayrı adres kodları mevcuttur.) 2-Hasılat kira sözleşmesi gereği AVM bir bütün olarak kiralandığından kimin dükkanının kiralandığına bakılmaksızın, toplam gelir , payları oranında dağıtıldığından Şahıs Tüzel kişiliğe ait bağımsız alanlardan kira geliri almaktadır.
Muhtasar beyannamede şahısa ait bağımsız bölümlerin Gayrisafi kirasını bu durumda neye göre bildirmemiz doğru olacaktır ? Teşekkürler , İyi çalışmalar
Cevap : Adres kodları konusunda bilgi sahibi değiliz. GİB e- beyan bölümüne danışınız.AVM de Ortak Şahızlar elde ettikleri iş yeri kira gelirlerini kimden elde ediyorsa ;elde edilen kiranın brütünü yıllık beyannamede beyan edeceklerdir.Özellik arz eden durum konusunda Maliyeden yazılı görüş almanızı öneririz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
