| 10.04.2015 16:51 |
(Üye)
|
Soru : kasa affının yevmiye maddesinin
nasıl yapılcağı hakkında
iyi çalışmalar diliyorum
Cevap : -Kasa Hesabının ve ortaklardan alacaklar hesabının düzeltilmesi
-------------- Beyannamenin verildiği tarih ____________
689 -DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR
(6552 sayılı Kanunun 74. Maddesi)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
100 KASA
131/231 ORTAKLARDAN ALACAKLAR
__________ / ____________________
- Hesaplanan Verginin tahakkuku:
__________/ _________________________
689- DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR
(6552 sayılı Kanunun 74.Maddesi)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
_____________ / ______________________________
Örnek : (X) Anonim Şirketinin, 31/12/2013 tarihi itibarıyla düzenlediği bilançosunda kasa hesabında 200.000 TL görünmekte olup, dönem içindeki faaliyetleri sonucunda, beyan tarihi olan 31/12/2014 (Beyan daha önceki bir tarih de yapılırsa o tarihteki kasa mevcudu ) tarihi itibarıyla kasa mevcudu 110.000 TL’dir.
Anılan mükellef, her ne kadar, 31/12/2013 tarihli bilançosunu baz almak suretiyle bu tarih itibarıyla var olan kasa mevcudu 200.000 TL olsa da, beyan tarihi itibarıyla kasa mevcudu 110.000 TL olduğundan, fiilen kasada bulunmayan kısım esas alınmak suretiyle en fazla bu tutar (110.000 TL) kadar beyanda bulunabilecektir.
Bu tutarın 100.000 TL’lik kısmının kasada fiilen bulunmadığı varsayıldığında beyan edilecek tutar ve üzerinden hesaplanacak vergi aşağıdaki gibi olacaktır.
Beyan tutarı: 100.000 TL
Beyan tarihi : 28/11/2014
Son Ödeme Tarihi : 31/12/2014
Hesaplanan vergi: (100.000 x %3=) 3.000 TL
ve beyanla ilgili muhasebe kayıtları da aşağıdaki şekilde olacaktır.
- Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudunun, kasa hesabından düşülmesi:
_____________28/11/2014 __________________________
689- DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 100.000 TL
(6552 sayılı Kanunun 74. Maddesi)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
100 -KASA 100.000 TL
___________________________ / _________________________
________________28/11/2014 _________________________
689- DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 3.000 TL
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.000 TL
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
