| 13.04.2015 17:05 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba Sayın Üstad, serbest meslek erbabı bir mükellefimiz bir A.Ş firmasına danışmalık smm kesiyor, A.Ş firması o bizim kestiğimiz makbuza istinaden tevkifat kapsamına giren derneğe 9/10 oranında tevkifatlı fatura kesiyor. bizden de kendilerine tevkifatlı makbuz kesmemizi istiyor, istemesi uygun mudur?
Cevap : Smmm Danışmanlık hizmeti aşağıdaki kişi ve kuruluşlara kesilmesi halinde KDV tevkifatı yapılır.Liste dışındakilere verilen hizmetler için KDV tevkifatı yapılmaz.
KISMİ TEVKİFAT YAPACAK KURUM VE KURULUŞLAR ( KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞ Bölüm No: I/C-2.1.3.1)
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler,
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
