| 14.04.2015 16:16 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Anonim Şirket mükellefim 2014 yılında ilçe belediyesine belediyenin bir mahallesinde cami yapımı için encümen kararı gereği şartlı bağış yapmıştır.Cami inşaatı 2014 yılında başlamamış yatırılan bedel 159 sipariş avansları hesabında tutulmuştur.2015 yılında henüz inşaat başlamamıştır.Şartlı yardım dolayısıyla vergi hukuku ve muhasebe kayıtları,geçici vergi ve kurumlar vergisi beyannamesi doldurulması yönünden neler yapmamız gerektiği hakkınknda bilgi vermenizi rica ediyorum.Not:2014 4.geçici beyannamesinde ufak bir kar vardı.Bağış tutarıda giderleştirmemişti.
Cevap : KV kanun 10/ç maddesi aşağıdaki gibidir.
ç) (c) bendinde sayılan kamu kurum ve kuruluşlarına bağışlanan okul, sağlık tesisi, 100 yatak (kalkınmada öncelikli yörelerde 50 yatak) kapasitesinden az olmamak kaydıyla öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi ve bakım ve (6322 sayılı kanunun 36.maddesiyle değişen ibare; Yürürlük 15.06.2012)rehabilitasyon merkezi ile mülki idare amirlerinin izni ve denetimine tabi olarak yaptırılacak ibadethaneler ve Diyanet İşleri Başkanlığı denetiminde yaygın din eğitimi verilen tesisleri ve Gençlik ve Spor Bakanlığına ait gençlik merkezleri ile gençlik ve izcilik kamplarının (6525 sayılı Kanunun 5 inci maddesiyle eklenen ibare. Yürürlük; 27.02.2014) inşası dolayısıyla yapılan harcamalar veya bu tesislerin inşası için bu kuruluşlara yapılan her türlü bağış ve yardımlar ile mevcut tesislerin faaliyetlerini devam ettirebilmeleri için yapılan her türlü nakdî ve aynî bağış ve yardımların tamamı.
YAPILAN bağış KV beyannamesinden Ancak elde edilen KAR kadar indirilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
