| 16.04.2015 16:51 |
(Üye)
|
Soru : Yurtdışı inşaat ve onarım işinden elde edilen kazançlar Türkiyede sonuç hesaplarına intikal ettirildiğinde KVK'nın 5/1-h bendine istinaden istisna. Kazancın Tüürkiyeye transferi zorunlun değil. Benim sorum bundan sonrası için olacak.
S.1) Yurt dışındaki yıllara sari inşaat ve onarım işinden elde edilen kar sonuç hesaplarına dahil edilerek gelir yazıldı ve kurumlar vergisi beyannamesinde de istisnaya tabi tutuldu.
Muhasebe kaydı ise 679 Diğer Olağandışı Gelirler hesabının alacağına gelir yazılırken 393 Şubeler Cari Hesabının borcunada borç kaydedildi. Sözkonusu iş tamamlanarak yurtdışındaki işyeri, veya şantiye kapatıldı, iş tamamlandı. Türkiyeye transfer edilmeyen ve yurtdışında tutulan kazanç üzerinden iş bitiminden sonraki dönemlerde kur farkı hesaplanıp hesaplanmayacağı, hesaplanacaksa gelir yazılan tutarın istisna olarak matrahtan indirim konusu yapılıp yapılamayacağı,
S.2) Y.dışı inşaat ve onarım işinden elde edilen ve Türkiyedeki sonuç hesaplarına dahil edilerek istisnaya tabi tutulan karın ortaklara dağıtımında (Gerçek kişi ortaklara) GVK'nun 94/6 maddesine istinaden kar dağıtım stopajı hesaplanacakmı.
Bu iki soruma dönüm açıklama yaparsanız memnun olurum. Sinan Dölcü
Cevap : 1-Alacak tahsil edilmediği sürece Kur değerlemesi yapılması gerekir.Bu tutarın istisna dan yararlanılamayacağı kanaatindeyiz.
2-Dağıtılacak kardan % 15 GV stopajı yapılacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
