| 21.04.2015 15:38 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba aşağıdaki konuda yardımınızı bekliyorum.
Biz süt ürünleri ihracatı yapıyoruz. Fabrika aşağıdaki KDV düzenlemesi sebebiyle alması gereken KDV iadesinin tamamını alamıyor. Olayı kısaca örnekleyecek olursam şöyle ;
Asıl sıkıntı bizim için burada görünenden daha büyük.Tereyağ ithalatında KDV mal bedelinin üzerine telafi edici vergiler eklendikten sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanıyor.Yani mal bedeli 100.000,00 KDV 8.000,00 olmuyor.Mal bedeli 100.000 telafi edici vergi 300.000 toplam 400.000 KDV 32.000 oluyor.Bu durumda da örneğin mayıs 2014 döneminde;
İhraç kayıtlı teslimlerden almamız gereken 189.000 TL iken üretimde kullanılan tereyağ için ödenemeyen kdv 218.000,00 olarak çıkıyor.Bu durumu Bursa defterdarlığı ile görüştük.Mevcut uygulamada kdv iadesi alamazsınız dediler.KDV iadesi alamamamız demek bizim her ay 200.000,00 TL devreden KDV’mizin artması demek oluyor ki içinden çıkılamaz bir durum oluyor.Bizim dışımızda bu durumdan bu kadar mağdur olan başka da bir firma yoktur diye düşünüyorum.Muratbey ile görüştük onlar KDV iadesi talep etmiyorlarmış.Yurtiçi satışlarının çokluğu sebebiyle talep etmedikleri ihraç kayıtlı satış kdv’si onlar için sıkıntı yaratmıyor olabilir.
DİİB sahibi mükellefler, 3065 sayılı Kanunun geçici 17 nci maddesi kapsamında temin ettikleri malzemeleri kullanarak ürettikleri malları Kanunun (11/1-c) maddesi kapsamında ihraç kayıtlı teslime konu edebilirler. DİİB kapsamında KDV ödemeksizin yurtiçi ve yurtdışından satın aldığı girdileri kullanarak ürettiği malı 3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesi kapsamında ihraç kayıtlı olarak teslim eden bir mükellefin iade alacağı KDV tutarı, ihraç kayıtlı teslim nedeniyle hesaplayıp tahsil etmediği KDV tutarından, bu ürün için DİİB kapsamında aldığı girdiler nedeniyle ödemediği KDV tutarı düşüldükten sonra kalan tutardan fazla olamaz.”
Yardımlarınız için teşekkürler
Cevap : Verdiğiniz bilgilere göre ihraç kayıtlı teslimler den dolayı iade almanız gerektiği kanaatindeyiz.Ancak iadeyi yapacak olan Konuya ilişkin Bursa V.d. başkanlığından mukteza alarak işlem yapınız.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
