| 06.05.2015 10:24 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım Şirketim tasfiyeye girdi. Şirketimizin Borçlu olduğu firmalar İştiraklerine
Yurtiçinde İştirakine Kiradan 27.966,00.-
Yurtdışında İştirakine 3.770,47.-
Ortağı olan İştirakine Borç 7.526,52.-
Toplam 39.262,99.-
Tasfiye öncesinde bu borçları
320- Satıcılar 27.966,00-
320-Satıcılar 3.770,47.-
331-Ortaklar 7.526,52.-
549-Fonlar 39.262,99.-
Vazgeçilen Alacaklar.
Şeklinde kayıtlama yaparak tasfiye beyannamesi düzenledim.
Tasfiye 1.Yıl sonunda tamamlanacağından
Fon hesabını tasfiye sonunda 679-Hesaba virmanlıyarak
549-Fonlar 39.262,99.-
679- 39.262,99.-
Fon Kapanış Gelir Kaydı
679-39.262,99.-
690-39.262,99.-
Kar Hesabına Devri
Kapatarak Tasfiye sonu yaptığımda
Kurumlar Vergisi beyannamemde
2011- 15.654,84.-
2012-10.746,76.-
2013-9.414,16.-
2014-12.176,05
2015-2.872,63.-
İndirilecek Mali Zararlar : 50.864,44.-
Bu Zararları Kurumlar Vergisi hesabında indirim yapabilirmiyim.
Cevap : Sorunuzdaki yapmış olduğunuz muhasebe kaydı ile borçlar kapatılamaz. Borçların kapatılmasında VAZGEÇİLEN alacak kavramı olmaz. Alacakda alacaklı vaz geçmesi ile işlem yapılır. Borçlu alacaktan vazgeçemez.Böyle bir yevmiye kaydı olamayacağı için sonraki yaptığınız işlemlerinde bir önemi kalmamaktadır.Tasfiye sürecinde borçların ödenmesi alacakların tahsil edilmesi gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
