| 27.05.2015 11:28 |
(Üye)
|
Soru : SAYIN DANIŞMANIM
Mükellefim X aş.’nin faaliyet konusu Mühendislik tasarım ve proje hizmeti vermektedir. Yurt içinde bulunan bir firmaya araç model tasarımı yapmaktadır. Yaptığı tasarımla ilgili biten işi teslim etmekte ve faturasını kdv li olarak kesmektedir. Ancak bu tasarımla ilgili olarak ortaklarından ( ortağı bir İtalyan şirkettir. İtalyan şirket X aş. Ye % 50 ortakdır.) destek almaktadır.( yabancı ortak desteği İtalyadan internet ortamında vermekte ve yapılan işi kontrol etmektedir. ) Ancak ortak firma bu destekden dolayı X AŞ. Ye fatura kesmektedir.
1- X aş.nin gelen fatura karşısında kdv ve stopaj yönünden sorumluluğu nedir.
2- Kdv 2 ve stopaj var ise olmaması için ne şekilde fatura almalıyız.
VERECEGİNİZ CEVAP İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM.
Cevap : 1-(2) nolu KDV Beyannamesi verilecektir.
HİZMET İTHALİ STOPJ:
Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır. Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir.
Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacağı tabiidir.
2-Olmaması için böyle bir işlem yapılmamsı gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
