| 22.06.2015 11:26 |
(Üye)
|
Soru : selamlar
hizmet işi ile iştigal eden mükellefimiz o hizmetin ifası için dışardan danışmanlık adı altında tevkifatsız fatura almaktadır ....ancak 202 kodlu tevkifat uygulamasında 9/10 tevkifat uygulaması gerekmekte olduğu bilinen bir gerçek.
danışmanlık ile ilgili tevkifata girmeyen farklı bir uygulama kanun maddesi vs var mıdır ...tevkifatsız kesilen danışmanlık faturası hakkında ?
Cevap : Danışmanlık hizmeti verenler aşağıdaki kurum ve kuruluşlara düzenldikleri S.M.Makbuzu ve Faturada 9/10 oranında KDV Tevkifatı yaparlar
KISMİ TEVKİFAT YAPACAK KURUM VE KURULUŞLAR ( KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞ Bölüm No: I/C-2.1.3.1)
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler,
Kalkınma ve Yatırım ajansları
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
