| 13.07.2015 10:36 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba yurtdışındaki müşterilere numune tarzında dhl kargo firmasıyla gönderiminde bulunuyoruz.biz bu gönderimlere kdvli faturamı kesmeliyiz. kdvli keseresek kdv beyannamesinde nerde göstermeliyiz? diğer işlemler mi yoksa tevkifat uygulanmayan işlemerde mi göstermek lazım. 600 hesaptamı yoksa 601 hesaptamı takip edilmeliyiz.
Cevap : 17 numaralı Katma Değer Vergisi Sirkülerinin 2-b)-Bedelsiz İhracat başlıklı bölümünde; 06.06.2006 tarih ve 26190 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Bedelsiz ihracata İlişkin Tebliğ (2006/5) uyarınca, bedeli, yürürlükteki Kambiyo Mevzuatı çerçevesinde yurda getirilmesi gerekli olmaksızın yurt dışına mal çıkarılması bedelsiz ihracat olarak tanımlanmaktadır. Buna göre, karşılığında yurda herhangi bir bedel getirilmeksizin yurtdışına yapılan teslimler; Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 12/1.inci maddesindeki şartlar çerçevesinde gerçekleştirildiğinin ve söz konusu ihracatın bedelsiz yapıldığının gümrük beyannamesi ve ilgili makamlardan (Gümrük idaresi, İhracatçı Birlikleri, Dış Ticaret Müsteşarlığı) alınan izin yazısı ile tevsiki şartıyla Kanunun 11/1-c maddesi kapsamında işlem görebileceklerdir. denilmektedir.
Bu itibarla, karşılığında yurda herhangi bir bedel getirilmeksizin yurtdışına yapılan teslimlerin ihracat istisnası kapsamında değerlendirilebilmesi; söz konusu teslimin Katma Değer Vergisi Kanunu'nun ihracat istisnasını düzenleyen 12/1'inci maddesindeki şartlar çerçevesinde gerçekleştirildiğinin ve bedelsiz yapıldığının yukarıda yer alan açıklamalar uyarınca tevsiki halinde mümkün bulunmaktadır.
Yapılan teslim KDV Beyannamesinde “Tam istisna kapsamına giren işlemler” bölümünde beyan edilecektir.
601 hesapta muhasebeleştirilecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
