| 13.07.2015 16:04 |
(Üye)
|
Soru : saygıdeğer üstadım bir mükellefim yurt dışından kereste ithal ediyor hiç bir işlem yapmaksızın yurtiçine sattığı bu emteya kdv tevkifatlı fatıra kesmiyordu.bu kere aynı ürünleri ithal edip fason olarak fırınlatıp parçalara ayırıp yurtiçinde satıyor. kdv tevkifatlı fatura kesip kesmeyecegi konusunda aydınlatırsamız sevinirim.
Cevap : 2.1.3.3.6. Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi
2.1.3.3.6.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümünde sayılanların, Tebliğin (I/C-2.1.3.3.6.2) bölümünde belirtilen ürün, artık, talaş ve kırpıntı alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmaz. İthalatçılar tarafından yapılan teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenen faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilir.
2.1.3.3.6.2. Kapsam
Ağaç işleme endüstrisinde kullanılan ve ilk madde-malzeme niteliğinde olan her türlü ağaç, tomruk, odun ile bunların önceden belirlenmiş ölçülerde biçilmesiyle elde edilen inşaatlık, doğramalık, marangozluk, mobilyalık ve benzeri kereste, mobilya ve kereste imalatı sonucu ortaya çıkan kırpıntı, çıta ve benzeri imalat artıkları ile odun artığı talaş teslimleri tevkifat uygulaması kapsamındadır.
Öte yandan, tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan; mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi, sunta, levha, mdf, rabıta, lambri, süpürgelik ve benzeri ürünlerin tesliminde tevkifat uygulanmaz.
YUKARIDAKİ KAPSAM BÖLÜMÜNÜN İKİNCİ PARAGRAFINDA TANIMLANAN İŞLEMLERE GÖRE , BELİRLEME YAPMANIZ GEREKİR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
