| 27.07.2015 10:50 |
(Üye)
|
Soru : Soru : Merhaba. DİİB kapsamında satılan ihraç kayıtlı satışlardan 01.05.2014 sonra iade alınabilir mi KDV beyannamesinde düzenlerken tamamını terkin ve iade alınacak kdv de gösteriyor. iade alınmayacaksa göstermemesi gerekir. Sizin fikriniz nedir. Birde Tek düzen hesap planına göre kira gelirini 649 göstermeyip 600 hesaplarda göstermek daha mantıklı olmaz mı KDV beyannamesini yaparken 600 ile 391 hesabı tuturmak daha kolay oluyor. Teşekkürler
Cevap : İhraç kayıtlı satıları 3 ay içinde ihraç edilmesi halinde tecil terkin işlemi olur.İade hakkı doğuran işlemler 5 yıllık zaman aşımı süresinde iade talep edilebilir.
Tekrar Merhaba
Sanırım yukarıdaki sorumu iyi nalatamadım. İhraç kayıtluların 3 ay içinde ihraç edilemsi edilemez ise 3 ay uzatma alacagını bunları sormak istemedim DAHİLİ iŞLEM kAPSAMINDA(DİİB) kapsamında alınanan malın ihraç kayıtlı satılmasını soryorum yeni degişiklikle ilgli
Cevap : DİİB kapsamında KDV ödemeksizin satın aldığı girdileri kullanarak ürettiği malı 3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesi kapsamında ihraç kayıtlı olarak teslim eden bir mükellefin iade alacağı KDV tutarı, ihraç kayıtlı teslim nedeniyle hesaplayıp tahsil etmediği KDV tutarından, bu ürün için DİİB kapsamında aldığı girdiler nedeniyle ödemediği KDV tutarı düşüldükten sonra kalan tutardan fazla olamayacaktır.
Konuya ilişkin dataylı örneki açıklama için KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ'Nİ inceleyiniz.
(26.04.2014 tarih ve 28983 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır)
ESAS işi kira geliri elde etmek olmayan mükelleflerin elde ettikleri kira geliri için 600 hesap kullanılmaz.649 hesap uygundur.600 hesap ile 391 hesap tutacak diye bir kural yoktur.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
