| 21.09.2015 15:41 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
Biz fatura kestik 100 TL + 18 TL KDV
Tevkifatlı olduğundan 100 TL + 9 TL Tevkifat + 9 TL Kdv
% 50 Tevkifat lı
Şimdi karşı firma iade faturası kesmiş ve fatura
50 TL + 4,50 TL KDV olarak
Bu 50 TL lik iade faturaya ait kayıt nasıl yapacağız ve 2 nolu kdv beyannamesi ile 4,5 TL bildirim yapacakmıyız
Teşekkürler
Cevap : Belge Düzeni ve Muhasebe Kaydı
Belge Düzeni
Tevkifata tabi işlemler dolayısıyla satıcılar tarafından düzenlenecek belgelerde; “İşlem Bedeli, Hesaplanan KDV, Tevkifat Oranı, Alıcı Tarafından Tevkif Edilecek KDV Tutarı, Tevkifat Dahil Toplam Tutar ve Tevkifattan Sonra Tahsil Edilmesi Gereken Toplam Bedel (Tevkifat Hariç Toplam Tutar)” ayrıca gösterilecektir.
Örnek:
A.Üretim A.Ş.,idari bölümlerinin güvnliği için B.Güvenlik Ltd.Şti’nden KDV hariç 10.000 TL tutarında %18 oranında KDV’ye tabi işgücü (özel güvenlik) hizmeti almıştır. Bu hizmet 9/10 oranında tevkifata tabidir. B.Şirketinin düzenleyeceği fatura aşağıdaki gibi olacaktır.
İşlem Bedeli 10.000
Hesaplanan KDV (%18) 1.800
Tevkifat Oranı 9/10
Alıcı Tarafından Tevkif Edilen KDV(9/10) 1.620
Tevkifat Dahil Toplam Tutar 11.800
Tevkifat Hariç Toplam Tutar 10.180
Yalnız,onbinyüzseksen Türk Lirasıdır.
b2-Muhasebe Kaydı
Yukardaki örneğin satıcının ve alıcının muhasebe kaydı aşağıdaki gibi yapılabilir.
Satıcının Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar 10.080
600 Yurtiçi Satıcılar 10.000
391 Hesaplanan KDV (%18)(1/10) 180
ALICININ Muhasebe Kaydı
770 Genel Yönetim Giderleri 10.000
191 İndirilecek KDV 1.800
320 Satıcılar 10.180
360 Tev Yol.Öd.KDV (%18)(9/10) 1.620
İade Faturası Düzenleyen B Firmasının Muhasebe Kaydı
………………………………………///…………………………………………..
320 Alıcılar 10.180
150 İlk Mad.Mlz. 10.000
391 Alış İade KDV (%18)(1/10) 80
……………………………………..……………………………………………………………
İade faturasını alan A Firmasının Muhasebe Kaydı ve Beyanı
………………………………………////…………………………………………..
610 Satıştan İadeler 10.000
191 İndirilecek KDV 80
120 Alıcılar 10.080
……………………………………..……………………………………………………………
Tevkifat uygulaması kapsamında bulunan hizmetlerde düzeltme, ifa edilen hizmetin iadesi söz konusu olmayacağından, faturanın hizmetin ifasından önce düzenlendiği durumlarda hizmetten tamamen vazgeçilmesi ya da hizmetin sözleşme şartlarına uygun olarak gerçekleştirilmemesi nedeniyle işlemin matrahında bir değişiklik meydana gelmesi halinde yapılabilecektir.
Malların kısmen iade edilmesi, hizmetin bir kısmının tamamlanmaması, malların ve hizmetin sözleşmede belirtilen evsafa uymaması ve benzeri nedenlerle tevkifata tabi işlem bedelinde sonradan bir azalma meydana gelmişse, azalma miktarı ile ilgili olarak bu bölümü çerçevesinde işlem yapılacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
