| 08.10.2015 12:36 |
(Üye)
|
Soru : merhaba,
internet üzerinden hediyelik eşya satışı yapan bir ltd.şti. var.facebook üzerinden reklam vermektedir fatura olarakda kdv siz döküman almaktadır.
fatura numarası referans numarası üzerlerinde yazılı fakat kdv yok.
bu faturalar için kdv ödemem gerekiyormu
ödeyeceksem nasıl bir hesaplama yapmalıyım?
birde stopaj açısından birşey yapmalı mıyım teşekkürler.
Cevap : Ödenen fatura Türkiyede faal olan bir firmaya yapılıyorsa .Firma KDV li fatura düzenlemesi gerekir.Reklam bedelini alan firma yurt dışında ise;
KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden (2) nolu KDV beyannamesi verilecek.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır.
HİZMET İTHALİ STOPJ;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.
Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir.
Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacağı tabiidir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
