| 21.12.2015 09:49 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Teknoloji alanında faaliyet gösteren şirketimiz ABD.den antivirüs programı satın alıyor ve Türkiye deki firmaya fatura ediyor.
ABD.ye ödediğimiz bedel üzerinden sorumlu sıfatıyal KDV2 ödüyoruz ve aynı zamanda Kdv1 de indirim konusu yapıyoruz.
Tereddüt ettiğimiz nokta stp.kesintisi yapılıp/yapılmayacağı hususudur.
Biz aldığımız bu ürünü ticari ürün olarak düşünüp sadece Sorumlu sıfatıyla Kdv2 ödüyoruz.
Ayrıca yine her yıl , sattığımız bu antivirüs programının güncelleme bedeli olarak yurt dışına ödeme yapıyoruz ve yine Kdv2 ile beyan ediyoruz. Stp kesintisi yapılmalı mı ? Ticari ürün yada gayrimaddi hak mı bu ayrımı nasıl yapabiliriz? Şimdiden teşekkür ederiz emeğiniz için.
Cevap : KDV AÇISINDAN; Fatura tutarı üzerinden VEYA yapılan ödemeden hesaplanacak KDV si (2) nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.(2) nolu KDV beyannamesi ile ödenen KDV si (1) nolu KDV beyannamesinde İndirim Konusu yapılır.
HİZMET İTHALİNDE GELİR VERGİSİ STOPJI;Kurumlar Vergisi Kanunun 30 uncu maddesinde, dar mükellefiyete tabi kurumların maddede bentler halinde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslar da dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükmüne yer verilmiş olup maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde serbest meslek kazançlarından, ikinci fıkrasında ise ticarî veya ziraî kazanca dahil olup olmadığına bakılmaksızın telif, imtiyaz, ihtira, işletme, ticaret unvanı, marka ve benzeri gayrimaddi hakların satışı, devir ve temliki karşılığında nakden veya hesaben ödenen veya tahakkuk ettirilen bedeller üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.
Vergi kesintisi oranları, 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca 03.02.2009 tarihinden itibaren, petrol arama faaliyetleri dolayısıyla sağlanacak kazançlardan % 5, diğer serbest meslek kazançlarında % 20, gayrimaddi hak bedeli ödemelerinde de %20 olarak belirlenmiştir.
Diğer taraftan, ülkemiz ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunması ve söz konusu ödemelerle ilgili olarak anlaşmada bir hükmün bulunması halinde öncelikle bu hükümlerin dikkate alınacağı tabiidir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
