| 22.12.2015 16:48 |
(Üye)
|
Soru : merhaba ,
bir LTD sti yiz. 2014 yılı brüt satış hasılatımız 5.100.000.-tl civarıdır. internet üzerinden , web sitesi üzerinden satışımız yoktur.
e-arşiv faturaya geçmemiz gerekiyor mu?
1 - e arşiv fatura ile ilgili , mecburi geçiş şartları nelerdir ?
2-e-arşiv faturaya gecenler e-faturaya mecburi olarak geçmek zorunda mıdır ?
Cevap : E-DEFTER VE E-FATURA
Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ilave olarak 20.06.2015 tarih, 29392 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan V.U.K. 454 sıra numaralı genel tebliği ile aşağıda sayılan mükelleflere elektronik defter tutma ve e-fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.
A) Elektronik Defter Ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
a) 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 milyon TL. ve üzeri olan mükellefler.
b) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ ndan lisans alan mükellefler.
c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.
d) (a) bendindeki şartı, 2014 hesap döneminde sağlayan mükellefler 01/01/2016tarihinden itibaren, 2015 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, (b) ve (c) bentlerinde sayılanlardan bu Tebliğin yayım tarihinden önce lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler ise, lisans aldıkları ya da mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçmek zorundadır.
Buna göre ;
– 2014 yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL. ve üzeri olan mükellefler 01/01/2016,
– 2015 yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL. ve üzeri olan mükellefler 01/01/2017,
– 2016 yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL. ve üzeri olan mükellefler 01/01/2018,
Tarihlerinde e-fatura ve e-defter uygulaması kapsamına geçmiş olacaklardır.
B) İhracat İşlemlerinde E-Fatura Uygulaması:
E-fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’ de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını da 01/01/2016 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleyeceklerdir.
Konu ile ilgili detaylı bir açıklama mevcut değildir.454 Sıra No.lu tebliğin son bölümünde " e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu " yayınlanacağı belirtilmiştir. Ancak bu güne kadar KILAVUZ YAYIMLANMAMIŞTIR.Kılavuz yayımlanana kadar bir işlem yapılamayacağı kanaatindeyiz
E-ARŞİV KAPSAMI
İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükelleflere en geç 01/01/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. Kapsama giren mükelleflerin belirlenen tarihten önce e-Fatura ve e-Arşiv başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekmektedir
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
