| 29.12.2015 11:10 |
(Üye)
|
Soru : sayın danışman ihracat işlemlerinde e fatura uygulaması 31.12.2017 tarihine uzatılmış tır denilmekte bu mükellef 2016 yılı için e defter kullanmak zorundamı. aynı zaman da satış işlemi de yapılıyorsa e faturaya geçmek zorundamı.
Cevap : İhracat işlemlerinde e fatura uygulaması 31.12.2017 tarihine değil 01/01/2017 tarihine uzatılmıştır.E-defter koşullarını taşıyorsa e- defter ve e-fatura kullanacaktır.
E-DEFTER VE E-FATURA
Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ilave olarak 20.06.2015 tarih, 29392 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan V.U.K. 454 sıra numaralı genel tebliği ile aşağıda sayılan mükelleflere elektronik defter tutma ve e-fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.
A) Elektronik Defter Ve Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler:
a) 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 milyon TL. ve üzeri olan mükellefler.
b) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)’ ndan lisans alan mükellefler.
c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler.
d) (a) bendindeki şartı, 2014 hesap döneminde sağlayan mükellefler 01/01/2016tarihinden itibaren, 2015 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, (b) ve (c) bentlerinde sayılanlardan bu Tebliğin yayım tarihinden önce lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler ise, lisans aldıkları ya da mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçmek zorundadır.
Buna göre ;
– 2014 yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL. ve üzeri olan mükellefler 01/01/2016,
– 2015 yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL. ve üzeri olan mükellefler 01/01/2017,
– 2016 yılı brüt satış hasılatı 10 Milyon TL. ve üzeri olan mükellefler 01/01/2018,
Tarihlerinde e-fatura ve e-defter uygulaması kapsamına geçmiş olacaklardır.
B) İhracat İşlemlerinde E-Fatura Uygulaması:
E-fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’ de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını da 01/01/2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleyeceklerdir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
