| 04.01.2016 11:42 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Eğitim,danışmanlık(firma çalışanlarının dönemlik eğitimi proje bazlı) keseceği fatura 117 seri KDV Genel 3.2.2. Tebliğin(312/b) dayanarak 9/10 tevkifatlı kesmesini söyledim.Çalıştığı firmalar tevkifatlıyı kabul etmemiş.Normal kesmiş bizim için ne gibi sakınca olur?Bizim açımızdan sakınca varsa ne gibi önlem alabiliriz?
iyi çalışmalar,
Cevap : Danışmanlık için KDV tevkifatlı fatura aşağıdaki kişi ve kuruluşlara düzenlenir bunlar dışındakilere KDV tevkifatlı fatura düzenlenmez.
"KISMİ TEVKİFAT YAPACAK KURUM VE KURULUŞLAR ( KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞ Bölüm No: I/C-2.1.3.1) "
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler,
Kalkınma ve Yatırım ajansları
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
