| 01.02.2016 17:03 |
(Üye)
|
Soru : 01.01.2016 tarihinde e-faturaya geçen 2 firmamız var. Bir tanesi İstanbul Trakya serbest bölgesinde, diğeri İkitellide. Serbest bölgede olan firma ithalatçı, yurtdışından mal getirip yurtiçindeki firmaya satıyor.
Serbest bölge firması yurtiçindeki firmasına mal satmak ve gümrük işlemlerini başlatabilmek için e-fatura kestiği zaman fatura üzerinde bir kur oluşuyor. (30.01.2015)Örnek 100.000 EUR = 300.000 TL., yurtiçindeki firma malı gümrük işlemlerinden dolayı 1 günden 1 aya kadar değişebilen zamanlarda çekiyor gümrük KDV sini ödüyor, gümrük giriş beyannamesi oluşuyor. Gümrük giriş beyannamesinin üzerindeki kur ve tarih ile muhasebeleştiriyoruz. Beyanname üzerinde tarih ve kur (02.02.2015) 100.000 EUR = 302.000 TL. Serbest bölgeden kesilen fatura ile beyanname birbirini tutmuyor hem gün olarak hem de gün olarak.
Eskiden (2015 ve öncesi) malın milleştiği tarih olan gümrük giriş beyannamesinin üzerindeki kuru ve tarihi baz alarak Serbest bölgenin faturasının kurunu ve tarihini veriyorduk. BA BS formları tutuyor ve bir uyumsuzluk olmuyordu.
Sorum şu :
1- Serbest Bölgeden kesilen fatura her iki firma da e faturada olmasına rağmen kağıt fatura olabilir mi?
2- Eğer Kağıt fatura olmaz ise uyumsuzluk olmaması açısından hangi kuru ve tarihi kullanmamız gerekir.
Saygılarımla ;
M.Tansel Demirkılıç
SMMM
Cevap : 1-Hayır olamaz.
2-İşlemlerin yapıldığı tarihlerdeki kurlar dikkate alınır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
