| 09.02.2016 11:37 |
(Üye)
|
Soru : Sayın danışman,
mükellefimiz belediyeye yol parke taşı döşeme işçiliği yapmaktadır.
aralık sonu itibariyle iş bitti.
sgk işçilik farkı ortay çıktı bu farkı biz ödedik,
ocak 2016 da sgk'ya ödedik
alt taşeronumuza işçilik fark faturası keseceğiz bu faturaya kdv uygulanacak mı,
ödediğimiz işçilik primi hangi yıla ait gider olacak
kestiğimiz fatura hangi yılın geliri olacak
tşk
Cevap : Gelir Vergisi Kanunu 174 seri no.lu Genel Tebliği ile; Sigorta primleri ertesi ayın sonuna kadar ödenebileceğinden, Aralık ayına ait olan sigorta primlerinin ertesi yılın Ocak ayı içinde ödenmesi durumunda, bu primler Aralık ayının gideri olarak dikkate alınabilecektir.
506 sayılı Kanun’un 80’inci ve 5510 sayılı Kanun’un 88’inci maddesinde sigorta primlerinin hangi tarihe kadar Kuruma ödenmesi gerektiği belirtilmemiştir. İndirimin fiilen ödemeye bağlanmasındaki amaç, sigorta prim tahsilatını sağlamaktır. Mükellefler vergi beyannamesini verinceye kadar kayıtlarda düzeltme yapabilirler. Bu nedenle gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi verilinceye kadar ödenen sigorta primlerinin de vergi uygulamasında gider olarak dikkate alınması gerektiği görüşündeyiz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
